销售审计方案

第一篇：销售审计方案

销售审计方案

序号 项目 审计关注点 审计程序 参考资料

一、销售与应收款管理

1 货币资金管理

岗位职责是否分离？

审计程序

1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？）

2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码）

3）空白票据与印章是否分开保管？

4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管u盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码）

参考资料

1）财务人员岗位设置和职责说明

2）存折、空白票据、印章、密码和网银u盾等的保管情况

审计关注点

2 货币资金账实是否相符？

1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符?

2）收集各银行账户8月对账单和银行存款余额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异常？

参考资料

1）现金日记账；

2）银行日记账；

3）银行对账单；

4）银行存款余额调节表

审计关注点

3 是否存在白条抵库现象？

白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查。

1）现金日记账；

2）相关的单据

审计关注点

4 银行账户管理是否规范？

1）关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关信息并收集是否经过相应的审批，并关注其中的资金进

出情况；

2）2014年1-8月是否有新增银行账户和销户情况，如有，检查是否履行了相应的审批手续？

3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因

4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？

参考资料

1）银行账户

2）审批记录

审计关注点

5 是否严格执行收支两条线？

1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。

2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金来源中，是否有货款收入，如有，询问原因并关注是否经审批。

3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司以外的记录，如果有，应该检查单据，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特

殊原因，是否有特批文件，并做好记录。

参考资料

1）资金账户的用途设置

2）现金和银行存款日记账

3）相关的原始凭证

审计关注点

6 账务处理是否做到日清月结？

可检查现金和银行日记账，关注是否存在集中处理记账的情况，也可通过抽查部分凭证，查看账务处理日期与实际业务发生日期

之间的匹配性？

参考资料

1）现金日记账

2）银行日记账

3）相关的会计凭证

审计关注点

7 出纳人员是否每日填写资金结报表交会计？

向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表，抽查部分结报表与日记账的当日余额是否一致？

参考资料

1）现金日记账

2）银行日记账

3）每日资金结报表

审计关注点

8 资金支出是否规范？

1）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的借支款是否履行了公司规定的审批手续？

2）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的大额费用报销是否履行了公司规定的审批手续、原(请勿抄袭好范文 网：Www.)始单据是否齐全？

3）检查现金日记账与银行日记账借贷方，关注是否存在异常的账务处理，如货币资金盈亏处理，如有，检查手续是否规范？

参考资料

1）现金日记账

2）银行日记账

3）相关的原始凭证

审计关注点

9 现金收款是否符合规定？

查看现金日记账，关注借方的货款收入，关注是否存在10000元以上的收入，如有，需收集对应的审批手续。

参考资料

1）现金日记账

2）审批记录

审计关注点

10 现金限额管理执行是否到位？

检查现金日记账，收集现金每日余额数据，关注是否存在大额现金未及时存入银行的现象（2014元为限）

参考资料

1）现金日记账

审计关注点

11 现金抽盘是否执行？

收集2014年1-8月会计对出纳人员每月2次的抽盘记录，关注现金抽盘制度是否得到执行？

参考资料

1）现金抽盘记录

审计关注点

12 货款是否及时上划？

1）检查货款账户日记账，收集每日货款账户余额数据，关注是否存在大额货款余额长时间未及时上划阀门公司的现象

参考资料

1）货款账户日记账

审计关注点

13 货币资金安全管理执行是否到位？

1）重点关注是否做好资金的防盗措施，实地查看是否有保险箱以及现金和票据的存放情况；

2）重点关注出纳人员处是否留有印鉴齐全的空白支票？

实地查看

审计关注点

14 是否建立资金支出计划？

检查驻外办事处是否按月制定和申报资金支出预算，阀门公司是否逐月按预算对驻外机构进行拨款？如没有，对1-8月的每月费

用类资金支出进行统计，重点关注是否存在资金闲置现象？

参考资料

1）月度资金支出预算

2）货币资金日记账

审计关注点

15 赊销客户合同签订是否规范？

收集应收账款中核算的2014年1-8月借方发生的客户清单，和合同台账清单进行匹配对比，关注是否存在赊销客户未签订合同的

情况，并抽查部分已签订的合同是否履行了恰当的评审？

参考资料

1）2014年1-8月客户应收账款报表

2）2014年客户合同台账

审计关注点

16 是否建立客户信息台账？

检查驻外机构是否建立了销售客户信息台账

参考资料

1）销售客户信息台账

审计关注点

17 新增客户授信和授信调整是否规范？

检查2014年驻 ……此处隐藏2609个字……工作。该如何审计销售部，从那些方面。我们是汽车零部件行业。

其他回答 共3条

企业内部审计工作，我认为是对企业制度化、规范化建设的一个重要保障。做好内部审计工作，具有重要意义。

自 2014年至今，我一直在亚宝从事销售工作，原来认为审计与我们的关系不大。但到太原公司工作后，我初次接受销售审记，原以为自己犯错误了，心里很是紧张，直犯嘀咕。可那次是审计工作流程中的一些项目，看是否有违规之处，提示工作中应当注意和防范的问题。后来又经过半年审计、年终审计等，几次的审计工作使我了解到，企业内部审计的重点有三：

一、检查评价销售制度的完善情况。一个企业要有好的发展，必须有良好的内部控制制度。销售制度包括：销售组织结构，销售管理权限，业务人员招聘制度，差旅费报销制度，商务政策，销售内勤业务处理流程，应收账考核制度，呆死账清理制度等等。我们太原公司是新成立的子公司，有许多制度需要不断地进行完善。通过审计，有力地促进了我们销售管理制度的建立和完善。

二、评价业务操作的合规性。有好的控制制度，一定要有好的执行力来保障。审计中，审计人员从合同的建立、审批、发货，客户收贷记录和账务处理，每个环节都进行详细的检查，尤其是本年上半年审计中，审计部提出客户提供的个别证照有过期的问题，我深感审计工作之细致和全面，从而促进了我公司在内勤管理上更加严细和规范。

三、对超期在途的高度关注。公司在日常管理中，只是对超期在途做出相应处罚，安排片区经理进行了解，帮助收回，并未引起高度重视。我们在工作中对应收账款在途问题缺少有效的辨别方法，工作中有一定的随意性，审计人员便就认定方法和解决超期在途问题的重要性对我们进行了培训，使我们的在途管理工作走向了规范化。

从销售的角度看审计，我有以下三点体会：

一是可以校正自己在工作中的偏差。从事一项管理工作，尤其是销售，如果只是按照自己的日常行为和习惯去做，没有有效的监管，自己就会在管理中麻痹和松懈，就会出现胡支乱花和浪费现象，甚至偏离集团公司发展的方向，那就是对企业的不负责任。而审计则能有效地解决这些问题。

二是能有效地防范问题和错漏的发生。审计工作不仅仅是查找问题，更重要的是规范管理，防患于未然，并把一些优秀的做法和经验进行推广，使大家能够取长补短。

三是能够彰显优秀的企业文化。近两次的审计工作中，审计人员先从超期货款入手，第一时间拿出票据，提示销售部门尽快制定清理措施，减少发生呆死账的可能。发现问题后，审计部多次找有关人员谈话，进行启发和教育，充分显示了我们亚宝和谐文化的魅力。

由于过去没有从事过财务工作，对审计工作更不了解，所以，开始接受审计我尚有抵触情绪，认为多此一举。但经过几次审计后，我认识到了审计工作的必要性和重要性，并感谢审计部门对我们销售工作的帮助和支持。

第四篇：审计方案

xx

分支机构负责人任期经济责任审计

离任审计方案

一、被审计单位：xx分公司

二、审计依据：xx下达的审计任命通知书，《中国注册会计独立审计准则》

三、审计范围及目标：

对各分院负责人在任职期间对所在分院的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性, 国有资产保值增值，以及实现公司经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任,包括管理责任和直接责任进行审计。

三、审计时间

8月底完成离任审计工作；

四、总体审计计划

1、初步了解内部控制制度建立情况，初步评价审计风险；

2、初步取得并分析有关主要数据，初步确定审计重点、审计策略；

3、初步测试内部控制制度执行情况，调整审计方案，制定具体的审计计划；

4、审计计划实施，主要审计：

1）测试任职期间内部控制的建立和执行情况，评价内部控制执行的有效性，包括：测试现金管理制度和银行存款管理制度执行情况，包括资金的使用与审批，费用支出的预算与控制，节约与超支情况是否符合制度规定；.测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况、固定资产的申购程序和管理，大型固定资产的购入是否有相关的审批制度；测试重大采购及项目开支的立项、预算、招投标、项目进度监管、结算等制度执行情况；测试材料采购、库存、领用管理等制度执行情况；测试固定资产验收、保管、领用、安全管理等制度执行情况；测试办公用品等低值易耗品的管理情况；测试债权债务的信用管理情况；)测试营销管理制度执行情况；测试承揽项目的立项、实施进度、结算等控制情况等；任职期间项目管理及运作情况，重点是项目管理的规范化；测试人力资源管理及工薪管理情况；

2）取得并审核基期（可能是任前，根据与本部协商后确定）财务状况、经营情况、现金流量情况，主要以相应期间的已经出局的审计报告等资料为依据；取得离任时的财务状况、经营成果及现金流量情况；

3）审计任职期间财务收支情况及资产负债情况，重点是否存在虚增资产、多列收入或虚减负债、少列费用；在此基础上，分析任职期间净资产的增减变化情况，

4）分析并评价任职期间各项经济指标的完成情况及内部控制情况健全情况，包括：（1）在基期及预算的基础上，分析业务发展及收入增减指标； （2）在基期及预算的基础上，主营业务利润、期间费用及净利润增减指标；（3）在基期的基础上，分析国有资本保值增值情况；（4）在基期的基础上，分析员工人均工薪福利增减指标；（5）其他本部要求的指标变化情况

5）根据以上审计结果，分析并评价任职期间单位及个人执行财经制度、廉政制度的情况。

5、草拟审计报告征求意见稿，提交客户征求意见；

6、出具报告；

第五篇：审计小组审计工作方案

审计小组审计工作方案

审计小组工作方案

根据部门安排，指派本单位xxx同志,承担对校xxxx的财务收支审计工作，现将工作方案制定如下：

一、工作分配情况

主审xxx：负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书；负责联系被审计单位及有关财务人员汇报情况、签属意见；负责对xxxx年的财务收

支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责起草审计报告及审计意见书。

助审xxx：负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责打印有关文字资料。

二、时间安排

xxxx年x月x日，起草、下发审计通知书，并确定、联系汇报被审计单位情况的人员及时间；

x月x日，听取被审计单位及有关财务人员汇报情况；

x月x日-x月x日，借阅账簿、凭单，写出签证单；

x月x日-x月x日，被审计单位及有关财务人员签属意见，出具审计报告。

三、其它事宜

根据情况随时修改审计工作方案

xxx

xxxx年x月x日